El atractivo de las inversiones extranjeras en Estados Unidos ha experimentado un crecimiento significativo en los últimos años. Este interés se sustenta en varios factores clave, como la política liberal del gobierno estadounidense hacia las inversiones extranjeras, la estabilidad política, económica y social del país, y una estructura impositiva que, aunque compleja, facilita las inversiones extranjeras.
Además, el sistema legal estadounidense, subdividido en 50 estados con sus propios sistemas jurídicos, agrega un nivel adicional de consideración para los inversionistas. En este artículo, exploraremos los aspectos clave que los inversionistas extranjeros deben tener en cuenta al ingresar al mercado estadounidense.
1.Sistema Legal y Consideraciones Geográficas
El sistema legal estadounidense presenta una peculiaridad: cada estado tiene su propio sistema jurídico que coexiste con el sistema federal del gobierno. Esta subdivisión destaca la importancia de elegir cuidadosamente la ubicación geográfica para la inversión, considerando factores como el tipo de actividad a desarrollar, cuestiones corporativas y fiscales específicas de cada estado.
El principio de autonomía de la voluntad en las leyes estadounidenses permite a las partes definir libremente los términos de un contrato, siempre y cuando no violen el orden público. Esto subraya la importancia de establecer claramente las pautas de contratación y las normas de resolución de conflictos en los contratos, ya que en Estados Unidos, estas cuestiones están reguladas principalmente por el contrato entre las partes.
2.Responsabilidad Civil y Seguridad Social
La legislación estadounidense ha sido pionera en materia de responsabilidad civil contractual y extracontractual, protegiendo los derechos de los consumidores. Es crucial comprender que, en caso de perjuicio, un consumidor puede demandar a personas o entidades que hayan tenido participación directa o indirecta en el acto jurídico.
3.Visa de Inmigración y Permiso de Trabajo
Para inversionistas extranjeros, el Servicio de Inmigración y Naturalización (INS) es el organismo encargado de aplicar las leyes de admisión a Estados Unidos. La obtención de una visa es esencial, y su tipo dependerá de la naturaleza y duración de la estadía, ya sea por negocios, turismo o trabajo.
Existen diversas categorías de visas, desde aquellas destinadas a viajes breves de negocios (Visa tipo «B») hasta visas específicas para inversionistas (Visas tipo «E» y «L-1») y profesionales calificados (Visa «H-1»). La elección de la visa adecuada dependerá de las circunstancias particulares de cada inversionista.
4.Impuestos
4.1. Impuestos Personales
En Estados Unidos, cualquier persona considerada residente fiscal debe pagar impuestos federales sobre sus ingresos. La tasa varía según el nivel de ingreso y el estado donde reside. Los extranjeros no residentes están sujetos a un porcentaje de retenciones sobre algunos tipos de ingresos generados en Estados Unidos, a menos que exista un tratado para evitar la doble tributación.
4.2. Impuestos Societarios
Las sociedades en Estados Unidos, ya sean federales o estatales, están sujetas a impuestos sobre las utilidades netas. Las tasas varían, y algunos estados no imponen impuestos a nivel estatal. Algunos estados, como Florida y New York, tienen tarifas impositivas específicas.
4.3. Impuestos de Sucesión
En los Estados Unidos existe una ley que establece que cualquier extranjero (residente de cualquier otro país) o cualquier persona física que no sea considerada nacional estadounidense y que posee propiedades en Estados Unidos, como son de Real Estate, cuentas bancarias, acciones en bolsa, entre otras será sujeto al impuesto sobre herencias, el cual será calculado sobre el valor de los bienes de cada persona fallecida.
5. Sociedades
5.1 Sociedad por Acciones (Corporation)
La sociedad por acciones es una entidad jurídica separada de sus accionistas, ofreciendo responsabilidad limitada. La constitución requiere la presentación de «Artículos de Incorporación» y el cumplimiento de requisitos específicos, como una junta directiva y estatutos.
5.2 Sociedad Colectiva (Partnership)
La sociedad colectiva es una asociación de personas en calidad de socios, dividiéndose en general o limitada. Requiere la presentación de un «certificado de partnership» y un acuerdo de socios.
5.3 Sociedad de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company – LLC)
La LLC combina características de corporaciones y sociedades colectivas, ofreciendo responsabilidad limitada a sus miembros. Su formación implica la presentación de «Artículos de Organización» y un contrato operativo.
6.Corporaciones Extranjeras y Estrategias de Inversión
Algunos inversionistas optan por operar a través de compañías extranjeras incorporadas en paraísos fiscales. Las estrategias incluyen el uso de fideicomisos, corporaciones extranjeras y estructuras como «tandem» para minimizar impuestos y cumplir con regulaciones.
7.Bienes Raíces en Estados Unidos
Invertir en bienes raíces en Estados Unidos presenta diversas opciones de tenencia, desde titularidad individual hasta formas más complejas como tenencia mancomunada, conjunta o en común, así como el usufructo y el «life estate.»
7.1 Implicaciones Fiscales en Ventas de Propiedades (FIRPTA)
El FIRPTA withholding es un prepago de impuesto que afecta las transacciones inmobiliarias realizadas por vendedores extranjeros. Requiere la retención del 10% al 15% del precio de venta por parte del comprador, a menos que se apliquen exenciones específicas o se obtenga un certificado de retención del IRS.
8.Otros Activos: Acciones, Depósitos Bancarios y Obligaciones
Invertir en acciones, depósitos bancarios y obligaciones implica considerar las implicaciones fiscales. Los dividendos, intereses y retenciones deben ser comprendidos por los inversionistas extranjeros para maximizar beneficios y cumplir con las regulaciones.
Las inversiones en Estados Unidos ofrecen oportunidades atractivas, respaldadas por la política proinversionista del gobierno, la estabilidad económica y social, y una estructura impositiva que, aunque compleja, facilita la inversión extranjera. Sin embargo, los inversionistas deben abordar consideraciones clave, como las complejidades del sistema legal estadounidense y las variaciones fiscales entre estados. La elección de la ubicación geográfica, la comprensión de las responsabilidades legales y fiscales, y la selección adecuada de visas son cruciales para el éxito de la inversión. Además, la diversidad de estructuras empresariales y estrategias fiscales, como el uso de corporaciones extranjeras, requiere una cuidadosa planificación. En el ámbito inmobiliario, las opciones de tenencia y las implicaciones fiscales, como el FIRPTA withholding, deben ser consideradas meticulosamente.
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