O fim do ano é um dos períodos mais importantes para qualquer empresa que atua nos Estados Unidos. Além de avaliar as vendas e os resultados financeiros, esse momento também representa uma oportunidade para revisar as obrigações fiscais, organizar a contabilidade e se preparar para a próxima temporada de declaração de impostos.

Com a chegada de 2027, empresários, proprietários de LLCs e investidores estrangeiros devem prestar atenção especial à sua situação fiscal. Um planejamento adequado pode ajudar a prevenir erros, identificar oportunidades de economia tributária e evitar penalidades desnecessárias.

Na ACMM Consulting, recomendamos que as empresas não esperem até o momento de apresentar suas declarações para revisar sua situação financeira e tributária.

A seguir, apresentamos sete pontos fundamentais que devem ser avaliados antes do encerramento de 2026.

1. Revise e atualize a contabilidade da sua empresa

Uma contabilidade organizada e precisa é a base de um planejamento tributário eficiente.

Antes do fim do ano, é importante verificar se as receitas, despesas, movimentações bancárias e operações comerciais foram registradas corretamente.

Entre os principais aspectos que devem ser revisados estão:

• Conciliações bancárias e movimentações dos cartões de crédito corporativos.
• Faturas emitidas e pagamentos pendentes de clientes.
• Despesas operacionais e seus respectivos comprovantes.
• Empréstimos, aportes de capital e distribuições aos sócios.
• Demonstrações financeiras, especialmente o balanço patrimonial e a demonstração de resultados.

Uma revisão antecipada permite identificar possíveis divergências e corrigir erros contábeis antes da preparação das declarações fiscais.

O IRS destaca a importância de manter registros adequados para comprovar as receitas e deduções informadas nas declarações.

2. Avalie as despesas empresariais e as deduções fiscais aplicáveis

Nem todas as despesas realizadas por uma empresa são automaticamente dedutíveis dos impostos.

O tratamento tributário de uma despesa depende de sua natureza, de sua relação com a atividade empresarial e das regras fiscais aplicáveis.

É recomendável revisar despesas relacionadas a escritórios, serviços profissionais, publicidade, equipamentos, tecnologia e determinados custos de veículos utilizados nas atividades da empresa.

Também é importante avaliar os investimentos realizados durante o ano e as disposições fiscais vigentes que possam afetar as deduções ou a depreciação de ativos.

Um planejamento tributário eficiente não significa simplesmente gastar mais para pagar menos impostos, mas tomar decisões financeiras conscientes, fundamentadas em critérios fiscais e empresariais.

3. Verifique os pagamentos estimados de impostos

Determinados contribuintes, incluindo profissionais autônomos e proprietários de empresas, podem estar sujeitos à obrigação de realizar pagamentos estimados de impostos (estimated tax payments) ao longo do ano.

Caso os valores pagos sejam insuficientes, poderão ser aplicados encargos adicionais, dependendo das circunstâncias e das exceções previstas na legislação.

Antes de encerrar 2026, é recomendável revisar:

• Os rendimentos obtidos durante o ano.
• Os pagamentos estimados de impostos já realizados.
• As retenções e os créditos tributários disponíveis.
• As projeções de receitas e as possíveis obrigações fiscais.

Essa análise permite identificar eventuais diferenças e planejar os pagamentos pendentes de acordo com o calendário tributário aplicável.

4. Revise as obrigações fiscais da sua LLC ou Corporation

Um dos erros mais comuns é acreditar que todas as LLCs possuem as mesmas obrigações fiscais nos Estados Unidos.

Na realidade, o tratamento tributário depende de diversos fatores, incluindo o número de proprietários, as opções tributárias realizadas e a classificação da entidade perante o IRS.

Dependendo da estrutura empresarial, os seguintes formulários podem ser aplicáveis:

• Form 1065: geralmente utilizado por empresas classificadas fiscalmente como partnerships.
• Form 1120-S: utilizado por empresas que fizeram uma eleição válida para o regime tributário de S Corporation.
• Form 1120: geralmente utilizado por empresas sujeitas ao imposto federal sobre a renda corporativa.
• Form 1040 e anexos aplicáveis: utilizados em determinadas situações em que os rendimentos empresariais são declarados na declaração de imposto de renda de pessoa física.

Nem todas as empresas precisam apresentar esses formulários. É fundamental avaliar individualmente a classificação tributária e as circunstâncias de cada entidade.

5. LLCs com proprietários estrangeiros: verifique suas obrigações de declaração informativa

Investidores estrangeiros que possuem empresas nos Estados Unidos devem prestar atenção especial às suas obrigações fiscais e de prestação de informações perante o governo federal.

Por exemplo, determinadas entidades americanas consideradas disregarded entities e pertencentes a pessoas estrangeiras podem ser obrigadas a apresentar o Form 5472, acompanhado de um Form 1120 pro forma, quando os requisitos estabelecidos pelo IRS forem atendidos.

Essa obrigação pode existir mesmo quando a entidade não precisa apresentar uma declaração federal regular de imposto de renda.

O descumprimento das obrigações aplicáveis ao Form 5472 pode resultar em uma multa inicial de US$ 25.000, além de possíveis penalidades adicionais em determinadas circunstâncias.

É importante esclarecer que essa obrigação é independente da declaração de informações sobre beneficiários finais (Beneficial Ownership Information – BOI), administrada pela FinCEN.

Portanto, possuir uma LLC nos Estados Unidos exige uma avaliação cuidadosa da classificação tributária da entidade, de suas operações e das obrigações informativas aplicáveis.

6. Organize a documentação da folha de pagamento e dos prestadores de serviços independentes

Se a sua empresa possui funcionários ou contrata profissionais independentes, o planejamento de fim de ano também deve incluir uma revisão dos registros de remuneração e dos pagamentos realizados.

É recomendável verificar as informações dos funcionários, os registros da folha de pagamento (payroll), as retenções tributárias e os pagamentos efetuados a fornecedores ou prestadores de serviços que possam estar sujeitos a obrigações de declaração informativa.

Dependendo das circunstâncias, podem ser exigidos formulários como o Form W-2 ou determinados formulários da série 1099.

Uma revisão antecipada ajuda a identificar possíveis inconsistências, manter os registros organizados e facilitar o cumprimento das obrigações aplicáveis.

7. Comece a planejar a temporada de declaração de impostos de 2027

Deixar a preparação das declarações fiscais para o último momento pode limitar as oportunidades de revisar as informações financeiras e corrigir possíveis inconsistências.

Antes do fim de 2026, é recomendável organizar a documentação necessária, revisar a classificação tributária da empresa, identificar as declarações aplicáveis e estabelecer um calendário de obrigações fiscais.

Também é um bom momento para avaliar se a estrutura empresarial atual continua adequada às operações e aos objetivos financeiros do negócio.

Os prazos de apresentação das declarações variam conforme o tipo de entidade, o exercício fiscal adotado e as disposições legais aplicáveis.

O planejamento tributário deve ser um processo contínuo, e não uma atividade iniciada apenas quando os prazos para a declaração de impostos estão próximos.

Um encerramento fiscal organizado é o primeiro passo para um 2027 mais sólido

Encerrar o ano com informações financeiras atualizadas e obrigações fiscais claramente identificadas permite que os empresários tomem decisões com mais segurança e clareza.

Cada empresa possui características específicas. Por isso, é importante analisar individualmente a situação de cada negócio antes de implementar estratégias tributárias ou determinar quais declarações devem ser apresentadas.

Na ACMM Consulting, apoiamos empresários, proprietários de LLCs e investidores estrangeiros por meio de serviços de contabilidade, preparação de declarações de impostos e planejamento tributário, ajudando-os a manter suas operações organizadas e a cumprir suas obrigações nos Estados Unidos.

Sua empresa está preparada para o encerramento fiscal de 2026?

Não espere até a próxima temporada de impostos para revisar as obrigações da sua empresa.

Agende uma consultoria com a ACMM Consulting e comece a preparar sua empresa para 2027.

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Fontes oficiais do IRS

• IRS – Planejamento tributário ao longo do ano
• IRS – Publicação 509: Calendário tributário

Aviso: Este artigo tem caráter exclusivamente informativo e não substitui uma consultoria tributária individualizada. As obrigações e os benefícios fiscais dependem das circunstâncias específicas de cada contribuinte e da legislação aplicável.