El cierre del año es uno de los momentos más importantes para cualquier empresa en Estados Unidos. Más allá de evaluar las ventas y los resultados financieros, también representa una oportunidad para revisar las obligaciones fiscales, organizar la contabilidad y prepararse para la próxima temporada de impuestos.

Con la llegada de 2027, las empresas, propietarios de LLC e inversionistas extranjeros deben prestar especial atención a su situación fiscal, ya que una planificación adecuada puede ayudar a prevenir errores, identificar oportunidades de ahorro y evitar sanciones innecesarias.

En ACMM Consulting, recomendamos no esperar hasta el momento de presentar las declaraciones para revisar la situación financiera y fiscal de una empresa.

A continuación, compartimos siete aspectos fundamentales que conviene evaluar antes de finalizar 2026.

1. Revisa y actualiza la contabilidad de tu empresa

Una contabilidad organizada es la base de una buena planificación fiscal.

Antes de finalizar el año, es recomendable verificar que los ingresos, gastos, movimientos bancarios y operaciones comerciales estén correctamente registrados.

Entre los aspectos que conviene revisar se encuentran:

• Conciliaciones bancarias y movimientos de tarjetas corporativas.
• Facturas emitidas y pagos pendientes de clientes.
• Gastos operativos y comprobantes de pago.
• Préstamos, aportaciones y distribuciones de los propietarios.
• Estados financieros, especialmente el balance general y el estado de resultados.

Una revisión anticipada permite detectar diferencias contables y corregirlas antes de preparar las declaraciones fiscales.

El IRS destaca la importancia de mantener registros adecuados para respaldar los ingresos y las deducciones declaradas.

2. Evalúa los gastos y las deducciones fiscales aplicables

No todos los gastos realizados por una empresa son automáticamente deducibles de impuestos.

Para determinar su tratamiento fiscal es necesario considerar la naturaleza del gasto, su relación con la actividad comercial y las reglas aplicables.

Algunas categorías que conviene revisar incluyen gastos de oficina, servicios profesionales, publicidad, equipos, tecnología y determinados gastos de vehículos utilizados para actividades empresariales.

También es importante evaluar las inversiones realizadas durante el año y las disposiciones fiscales vigentes que puedan afectar su deducción o depreciación.

Una planificación adecuada no consiste simplemente en gastar más para pagar menos impuestos, sino en tomar decisiones financieras respaldadas por criterios fiscales y comerciales.

3. Verifica tus pagos estimados de impuestos

Determinados contribuyentes, incluidos trabajadores independientes y propietarios de negocios, pueden estar sujetos a pagos estimados de impuestos durante el año.

Si los pagos realizados resultan insuficientes, podrían generarse cargos adicionales, dependiendo de las circunstancias y de las excepciones aplicables.

Antes de cerrar 2026, conviene revisar:

• Los ingresos obtenidos durante el año.
• Los pagos estimados efectuados.
• Las retenciones y créditos disponibles.
• Las proyecciones de ingresos y obligaciones fiscales.

Esta evaluación permite anticipar posibles diferencias y planificar los pagos pendientes conforme al calendario correspondiente.

4. Revisa las obligaciones fiscales de tu LLC o corporación

Uno de los errores más frecuentes es considerar que todas las LLC tienen las mismas obligaciones fiscales.

En realidad, el tratamiento tributario depende de distintos factores, como el número de propietarios, las elecciones fiscales realizadas y la clasificación de la entidad ante el IRS.

Por ejemplo, dependiendo de su estructura, una empresa podría tener obligaciones relacionadas con los siguientes formularios:

• Formulario 1065: utilizado generalmente por sociedades clasificadas fiscalmente como partnerships.
• Formulario 1120-S: correspondiente a corporaciones que han elegido válidamente el tratamiento de S Corporation.
• Formulario 1120: utilizado por corporaciones sujetas al impuesto corporativo federal.
• Formulario 1040 y anexos aplicables: en determinados casos de actividades empresariales declaradas por personas físicas.

No todas las empresas deben presentar estos formularios. Es fundamental evaluar cada estructura antes de determinar sus obligaciones.

5. Si eres extranjero y tienes una LLC, verifica tus obligaciones informativas

Los inversionistas extranjeros con empresas en Estados Unidos deben prestar especial atención a sus obligaciones fiscales e informativas.

Por ejemplo, determinadas entidades estadounidenses consideradas disregarded entities y propiedad de una persona extranjera pueden estar obligadas a presentar el Formulario 5472, acompañado de un Formulario 1120 pro forma, cuando se cumplen los requisitos establecidos por el IRS.

Esta obligación puede existir incluso cuando la entidad no tenga una declaración federal ordinaria de impuesto sobre la renta que presentar.

El incumplimiento de las disposiciones aplicables al Formulario 5472 puede generar una sanción inicial de $25,000, además de posibles sanciones adicionales.

Es importante aclarar que esta obligación es independiente del reporte de beneficiarios finales (BOI) administrado por FinCEN.

Por ello, contar con una LLC en Estados Unidos requiere evaluar correctamente tanto la clasificación fiscal de la entidad como sus operaciones y obligaciones informativas.

6. Organiza la documentación de nómina y pagos a terceros

Si tu empresa tiene empleados o contrata proveedores independientes, el cierre del año también es una oportunidad para revisar los registros de compensaciones y pagos realizados.

Es recomendable verificar la información de los trabajadores, los registros de nómina, las retenciones y los pagos efectuados a proveedores que puedan estar sujetos a declaraciones informativas.

Dependiendo de las circunstancias, podrían corresponder formularios como el W-2 o determinados formularios de la serie 1099.

Una revisión anticipada ayuda a identificar errores en los datos y facilita el cumplimiento de las obligaciones de información correspondientes.

7. Planifica desde ahora la temporada fiscal 2027

Esperar hasta el último momento para preparar las declaraciones puede limitar las oportunidades de revisar la información financiera y corregir posibles inconsistencias.

Antes de finalizar 2026, recomendamos organizar los documentos necesarios, revisar la clasificación fiscal de la empresa, identificar las declaraciones que correspondan y preparar un calendario de cumplimiento.

También es conveniente evaluar si la estructura actual del negocio sigue siendo adecuada para sus operaciones y objetivos financieros.

Los plazos de presentación dependerán del tipo de entidad, del período fiscal utilizado y de las disposiciones aplicables.

La planificación fiscal debe ser un proceso continuo y no una actividad que comienza únicamente cuando llega la fecha de presentar impuestos.

Un cierre fiscal organizado es el primer paso hacia un 2027 más sólido

Finalizar el año con información financiera actualizada y obligaciones fiscales identificadas permite tomar decisiones empresariales con mayor claridad.

Cada empresa tiene características particulares. Por eso, es importante analizar su situación antes de aplicar estrategias fiscales o determinar qué declaraciones debe presentar.

En ACMM Consulting, acompañamos a empresarios, propietarios de LLC e inversionistas extranjeros con servicios de contabilidad, preparación de impuestos y planificación fiscal, ayudándoles a mantener sus operaciones organizadas y cumplir con las obligaciones correspondientes en Estados Unidos.

¿Tu empresa está preparada para el cierre fiscal de 2026?

No esperes hasta la próxima temporada de impuestos para revisar tus obligaciones.

Agenda una consulta con ACMM Consulting y comienza a preparar tu empresa para 2027.

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Fuentes oficiales

• IRS – Planificación fiscal durante todo el año
• IRS – Calendario de impuestos

Nota: Este artículo tiene fines informativos generales y no sustituye una evaluación fiscal individualizada. Las obligaciones y beneficios fiscales dependen de las circunstancias de cada contribuyente y de la normativa aplicable.