Crear una Limited Liability Company (LLC) en Estados Unidos puede ser una herramienta útil para empresarios, inversionistas y emprendedores internacionales. Sin embargo, constituir la compañía es solamente el comienzo.

Una vez creada, existen obligaciones corporativas, administrativas y tributarias que deben revisarse periódicamente. Además, tener una LLC no significa que todas las LLC tengan las mismas obligaciones fiscales.

El Internal Revenue Service (IRS) establece que el tratamiento tributario de una LLC depende, entre otros factores, del número de miembros y de las elecciones fiscales realizadas por la entidad. Una LLC puede ser tratada para efectos fiscales federales como una entidad no considerada separada de su propietario (disregarded entity), una sociedad (partnership) o una corporación.

Para los propietarios que viven fuera de Estados Unidos, comprender estas diferencias es especialmente importante.

A continuación, presentamos 6 aspectos que debería revisar si tiene una LLC en Estados Unidos y reside en el extranjero.

1. Crear la LLC no significa que sus obligaciones hayan terminado

Uno de los errores más frecuentes es pensar que, una vez registrada la LLC y obtenido el EIN, la compañía puede permanecer sin mayor seguimiento mientras no genere ingresos.

No necesariamente es así.

La estructura de la LLC, quiénes son sus propietarios, las actividades que realiza y las transacciones efectuadas durante el año pueden generar diferentes obligaciones de información y presentación ante las autoridades estadounidenses.

Por esta razón, es recomendable revisar periódicamente el estado de la compañía y no esperar hasta recibir una notificación o hasta el momento de preparar una declaración.

2. Conozca cómo está clasificada su LLC para efectos fiscales

No todas las LLC reciben automáticamente el mismo tratamiento tributario.

Por regla general, una LLC doméstica con un solo miembro es considerada por el IRS como una entidad no separada de su propietario para determinados efectos del impuesto federal sobre los ingresos, salvo que haya realizado una elección para ser tratada como corporación.

Una LLC doméstica con dos o más miembros, por su parte, generalmente se clasifica como una partnership, a menos que elija ser tratada como corporación.

Esta clasificación es importante porque puede determinar qué formularios deben presentarse, cómo se reportan los ingresos y cuáles son las responsabilidades tributarias de la entidad y de sus propietarios.

Por ello, copiar la estructura de otro inversionista o empresario sin analizar las circunstancias particulares puede generar problemas en el futuro.

3. Si su LLC tiene propietario extranjero, preste especial atención a las obligaciones informativas

Este es un punto especialmente relevante para los no residentes.

Determinadas LLC estadounidenses de un solo miembro propiedad de una persona extranjera pueden estar sujetas a obligaciones informativas específicas ante el IRS.

Por ejemplo, una foreign-owned U.S. disregarded entity puede estar obligada a presentar un Form 5472 acompañado de un Form 1120 pro forma cuando se cumplen los requisitos correspondientes y existen transacciones reportables.

Este es precisamente uno de los motivos por los que “mi empresa no tuvo ganancias” no necesariamente significa “mi empresa no tiene nada que presentar”.

Las obligaciones deben analizarse de acuerdo con la estructura, propiedad y operaciones de cada compañía.

4. Mantenga organizada la información financiera y corporativa

Tener una LLC también implica mantener una adecuada organización de sus operaciones.

Estados de cuenta bancarios, ingresos, gastos, aportes de los propietarios, distribuciones, préstamos y otras transacciones deberían mantenerse correctamente documentados.

Cuando el propietario vive fuera de Estados Unidos, esta disciplina cobra todavía mayor importancia. Dejar toda la organización para el momento de preparar una declaración puede hacer más difícil identificar correctamente las operaciones realizadas durante el año.

Una contabilidad organizada no solamente facilita el cumplimiento tributario; también permite tener una visión más clara de la situación financiera del negocio.

5. No descuide las obligaciones estatales de su compañía

Además de las obligaciones federales, una LLC puede tener responsabilidades ante el estado donde fue constituida.

En Florida, por ejemplo, las entidades registradas deben mantener actualizada determinada información corporativa mediante el Annual Report. Por ello, el propietario debe prestar atención tanto al cumplimiento tributario federal como al mantenimiento corporativo de su compañía.

También es importante mantener actualizados datos como el agente registrado, las direcciones correspondientes y la información corporativa aplicable.

Una compañía correctamente creada, pero posteriormente descuidada, puede enfrentar complicaciones administrativas que podrían haberse prevenido con una revisión periódica.

6. Revise su estructura cuando cambien sus circunstancias

La estructura que tenía sentido cuando abrió su compañía puede no ser necesariamente la más adecuada años después.

Tal vez comenzó solo y ahora tiene socios. Quizás inicialmente no tenía operaciones y actualmente genera ingresos. Puede haber adquirido propiedades, contratado empleados, realizado nuevas inversiones o ampliado considerablemente su actividad comercial.

Cada uno de estos cambios puede tener implicaciones corporativas, contables o tributarias.

Por eso, la planificación no debería limitarse al momento de crear la LLC. Es recomendable revisar la estructura a medida que evoluciona el negocio y antes de tomar decisiones importantes.

¿Ya tiene una LLC? Este puede ser un buen momento para revisarla

Si usted vive fuera de Estados Unidos y ya tiene una LLC, no necesita esperar a que aparezca un problema para revisar si su compañía está correctamente organizada.

En ACMM Consulting podemos ayudarle a evaluar su situación, identificar las obligaciones que pueden aplicar a su estructura y acompañarle en el cumplimiento corporativo, contable y tributario de su empresa.

Cada LLC es diferente. El número de propietarios, residencia fiscal, actividad, ingresos, transacciones y clasificación tributaria pueden cambiar significativamente las obligaciones aplicables.

¿No está seguro de si su LLC está al día o de cuáles son sus próximas obligaciones?

Contáctenos para revisar su caso y determinar los próximos pasos de acuerdo con su situación particular.

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Disclaimer: La información contenida en este artículo tiene fines exclusivamente educativos e informativos y no constituye asesoría fiscal, legal o financiera. Cada situación tributaria es diferente. Se recomienda consultar con un profesional calificado para evaluar las circunstancias particulares de cada contribuyente.