La declaración de impuestos para no residentes en Estados Unidos se centra normalmente en determinar si la persona es “nonresident alien”, qué tipo de ingresos tiene en EE. UU. y si debe presentar el Formulario 1040-NR u otros anexos relacionados.

Introducción a la declaración de impuestos para no residentes

En Estados Unidos, una persona se considera no residente para fines fiscales cuando no cumple ni la “green card test” ni la “substantial presence test”. En consecuencia, estos contribuyentes solo tributan normalmente por ingresos de fuente estadounidense, ya sea vinculados a una actividad económica en el país o sujetos a retención fija.

Ahora bien, aunque el contribuyente no sea residente fiscal, puede estar obligado a presentar una declaración anual. En muchos casos, esta declaración se realiza mediante el Formulario 1040-NR, que sirve como declaración de renta para “nonresident aliens”.

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Documentos necesarios para la declaración

Antes de completar el Formulario 1040-NR, el no residente debe reunir comprobantes de ingresos y retenciones, como formularios W‑2, 1099, estados de cuenta y contratos de alquiler, entre otros. Además, en la mayoría de los casos necesitará un SSN o, en su defecto, un ITIN emitido por el IRS para poder presentar la declaración correctamente.

Adicionalmente, cuando el contribuyente reclama beneficios de un tratado para evitar la doble imposición, suele requerirse información sobre el país de residencia y los artículos del tratado que desea aplicar. Estos datos se consignan, por ejemplo, en el Schedule OI del 1040‑NR y en algunos casos en el Formulario 8833.

Procedimiento paso a paso

En primer lugar, el contribuyente debe confirmar su estatus de no residente utilizando los criterios de la prueba de presencia sustancial y la prueba de tarjeta de residencia, tal como se describe en la Publicación 519 del IRS. A partir de ahí, si se confirma que es “nonresident alien” y se tienen ingresos de fuente estadounidense, corresponde determinar si hay obligación de presentar 1040-NR en función del tipo y monto de los ingresos.

En segundo lugar, una vez reunidos los documentos, se procede a completar el Formulario 1040-NR, incluyendo información personal, ingresos efectivamente conectados, deducciones permitidas y créditos tributarios aplicables. Paralelamente, se añaden anexos como Schedule NEC para otros ingresos y Schedule OI para información adicional.

En tercer lugar, después de revisar cuidadosamente la exactitud de los datos, el contribuyente presenta la declaración electrónicamente cuando es posible, o por correo a la dirección correspondiente del IRS, respetando la fecha límite. Por lo general, si hubo salarios sujetos a retención, el plazo vence en abril del año siguiente; si solo hay ciertos otros tipos de ingresos, el plazo puede extenderse hasta junio

Errores comunes y cómo evitarlos

Con frecuencia, los no residentes cometen el error de presentar el Formulario 1040 (de residentes) en lugar del 1040-NR. Este fallo puede generar demoras, correcciones y, en algunos casos, problemas futuros con el IRS, porque la autoridad asume que el contribuyente se considera residente y tributa por ingresos mundiales.

Otro error habitual consiste en no reportar correctamente la combinación de ingresos efectivamente conectados con un negocio en EE. UU. y otros ingresos sujetos a retención, lo que puede provocar que falte información en el Schedule NEC o que se apliquen tipos impositivos equivocados. Además, algunas personas olvidan reclamar beneficios de tratados que podrían reducir retenciones y, por tanto, terminan pagando más impuestos de los necesarios.

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En síntesis, la declaración de impuestos para no residentes en Estados Unidos se basa en determinar correctamente el estatus fiscal, identificar los ingresos de fuente estadounidense y completar el Formulario 1040-NR con sus anexos. Aunque el proceso puede parecer complejo al inicio, un enfoque estructurado y el apoyo de recursos oficiales y asesoría profesional reducen notablemente el riesgo de errores.