Costituire una Limited Liability Company (LLC) negli Stati Uniti può rappresentare una soluzione interessante per imprenditori, investitori e professionisti internazionali. Tuttavia, la costituzione della società è soltanto il primo passo.

Una volta costituita, esistono obblighi societari, amministrativi e fiscali che devono essere verificati periodicamente. Inoltre, avere una LLC non significa che tutte le LLC siano soggette agli stessi obblighi fiscali.

Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), il trattamento fiscale federale di una LLC dipende da diversi fattori, tra cui il numero di membri e le eventuali opzioni fiscali esercitate dalla società. Ai fini fiscali federali, una LLC può essere trattata come disregarded entity, partnership o corporation.

Per i proprietari che vivono al di fuori degli Stati Uniti, comprendere queste differenze è particolarmente importante.

Di seguito analizziamo 6 aspetti da considerare se possiedi una LLC negli Stati Uniti e vivi all’estero.

1. Costituire una LLC non significa che gli obblighi siano terminati

Uno degli errori più comuni è pensare che, una volta registrata la LLC e ottenuto l’Employer Identification Number (EIN), non siano necessarie ulteriori attività, soprattutto se la società non ha generato reddito.

Non è necessariamente così.

La struttura della LLC, la sua proprietà, le attività svolte e le transazioni effettuate durante l’anno possono determinare differenti obblighi dichiarativi e informativi.

Per questo motivo, è consigliabile verificare periodicamente la situazione della società senza aspettare di ricevere una comunicazione ufficiale o di arrivare al momento della preparazione della dichiarazione fiscale.

2. Conosci la classificazione fiscale della tua LLC

Non tutte le LLC ricevono automaticamente lo stesso trattamento fiscale.

In generale, una LLC statunitense con un solo membro viene considerata, ai fini dell’imposta federale sul reddito, un’entità separata non riconosciuta rispetto al proprietario (disregarded entity), a meno che non scelga di essere trattata fiscalmente come una corporation.

Una LLC statunitense con due o più membri viene generalmente classificata come partnership, salvo che scelga di essere trattata come corporation.

Questa classificazione è importante perché può determinare quali moduli devono essere presentati, come devono essere dichiarati i redditi e quali responsabilità fiscali possono riguardare la società e i suoi proprietari.

Per questo motivo, replicare la struttura utilizzata da un altro imprenditore o investitore senza valutare la propria situazione specifica può creare complicazioni.

3. Se la tua LLC ha un proprietario straniero, presta particolare attenzione agli obblighi informativi

Questo punto è particolarmente importante per i proprietari che non risiedono negli Stati Uniti.

Determinate LLC statunitensi con un unico membro straniero possono essere soggette a specifici obblighi informativi nei confronti dell’IRS.

Ad esempio, una foreign-owned U.S. disregarded entity può essere tenuta a presentare il Form 5472 insieme a un Form 1120 pro forma, quando ricorrono i requisiti applicabili e sono state effettuate transazioni soggette a comunicazione.

Proprio per questo motivo, “la mia società non ha realizzato utili” non significa necessariamente “la mia società non deve presentare nulla”.

Gli obblighi applicabili devono essere valutati in funzione della struttura, della proprietà e delle operazioni di ciascuna società.

4. Mantieni organizzata la documentazione finanziaria e societaria

Possedere una LLC significa anche mantenere un’adeguata documentazione delle sue operazioni.

Estratti conto bancari, entrate, spese, conferimenti dei proprietari, distribuzioni, prestiti e altre transazioni dovrebbero essere correttamente documentati e organizzati.

Quando il proprietario vive fuori dagli Stati Uniti, questa organizzazione diventa ancora più importante. Aspettare il momento della preparazione della dichiarazione fiscale per ricostruire un intero anno di attività può rendere più difficile identificare e classificare correttamente le operazioni.

Una contabilità organizzata non solo facilita gli adempimenti fiscali, ma consente anche di avere una visione più chiara della situazione finanziaria dell’impresa.

5. Non trascurare gli obblighi statali della società

Oltre agli obblighi federali, una LLC può avere responsabilità nello Stato in cui è stata costituita.

In Florida, ad esempio, le società registrate devono generalmente presentare un Annual Report per mantenere aggiornate le proprie informazioni presso la Florida Division of Corporations.

È quindi importante prestare attenzione sia agli adempimenti fiscali federali sia al mantenimento societario della propria LLC.

È inoltre fondamentale mantenere aggiornate le informazioni applicabili, come il registered agent, gli indirizzi e i dati societari.

Una società può essere stata costituita correttamente, ma può comunque incontrare problemi amministrativi se gli obblighi successivi non vengono gestiti adeguatamente.

6. Rivedi la struttura societaria quando cambiano le circostanze

La struttura scelta al momento della costituzione della società potrebbe non essere necessariamente quella più adatta alcuni anni dopo.

Potresti aver iniziato l’attività da solo e avere oggi nuovi soci. La società potrebbe inizialmente non aver avuto operazioni significative e ora generare reddito. Potresti aver acquistato immobili, assunto dipendenti, effettuato nuovi investimenti o ampliato considerevolmente l’attività.

Questi cambiamenti possono avere conseguenze societarie, contabili e fiscali.

Per questo motivo, la pianificazione non dovrebbe terminare con la costituzione della LLC. È opportuno rivedere periodicamente la struttura della società man mano che l’attività cresce e prima di prendere decisioni aziendali o di investimento importanti.

Hai già una LLC? Potrebbe essere il momento giusto per verificarne la situazione

Se vivi fuori dagli Stati Uniti e possiedi già una LLC statunitense, non è necessario aspettare che sorga un problema per verificare se la società è correttamente organizzata e in regola con gli obblighi applicabili.

In ACMM Consulting possiamo aiutarti ad analizzare la tua situazione, identificare gli obblighi che possono applicarsi alla tua struttura e assisterti nella gestione degli aspetti societari, contabili e fiscali della tua impresa.

Ogni LLC è diversa. Il numero di proprietari, la residenza fiscale, l’attività svolta, i redditi, le transazioni e la classificazione fiscale possono modificare significativamente gli obblighi applicabili.

Non sei sicuro che la tua LLC sia in regola o quali siano i prossimi adempimenti da rispettare?

Contatta ACMM Consulting per analizzare la tua situazione specifica e individuare i prossimi passi più appropriati per la tua attività.

Contatti — ACMM Consulting

📍 7791 NW 46th St, Suite 206
Doral, FL 33166

📧 info@acmmconsulting.com

📞 +1 (786) 420-2541

Website: acmmconsulting.com

Disclaimer: Le informazioni contenute in questo articolo hanno esclusivamente finalità educative e informative e non costituiscono consulenza fiscale, legale o finanziaria. Ogni situazione fiscale è diversa. Si raccomanda di consultare un professionista qualificato per valutare le circostanze specifiche di ciascun contribuente.