En un paso significativo hacia la transparencia empresarial, la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) se ha convertido en ley como parte de la Ley de Defensa Nacional para el año fiscal 2021. Esta nueva normativa busca combatir el lavado de dinero, la financiación del terrorismo y otras actividades ilícitas mediante la divulgación de información sobre el beneficiario final (BOI) de ciertas entidades. A medida que nos acercamos al período de implementación, es crucial entender los aspectos clave de esta legislación.
¿Quiénes Deben Cumplir con el Requisito de Presentación de Informes BOI?
Tanto las entidades organizadas en los EE. UU. como en el extranjero pueden estar sujetas a los requisitos de presentación de informes de la CTA. Esto incluye corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC) y entidades similares. Sin embargo, algunas entidades están exentas, como empresas cotizadas en bolsa, bancos, cooperativas de crédito y ciertas entidades inactivas, entre otras.
¿Quién es Considerado un Beneficiario Efectivo?
El beneficiario efectivo es cualquier persona física que ejerza «control sustancial» sobre una empresa que informa o posea/control al menos el 25 por ciento de las participaciones de propiedad de dicha empresa.
¿Existe alguna Exención de los Requisitos de Presentación?
Existen 23 categorías de exenciones que se aplican a ciertas entidades. Entre ellas se encuentran empresas cotizadas en bolsa, bancos, cooperativas de crédito, corredores/comerciantes de valores, firmas de contadores públicos y ciertas entidades inactivas, entre otras. Es importante tener en cuenta que estas exenciones no son generales y que muchas de estas entidades ya están fuertemente reguladas por el gobierno, por lo que ya divulgan su BOI a una autoridad gubernamental.
Además, ciertas «grandes entidades operativas» están exentas de presentar la declaración. Para calificar para esta exención, la empresa debe:
- a) Emplear a más de 20 personas en los EE. UU.;
- b) Haber declarado ingresos brutos (o ventas) de más de $5 millones en la declaración de impuestos del año anterior; y
- c) Estar físicamente presente en los EE. UU.
Fechas Límite de Presentación y Tipos de Información Requerida
Las fechas límite de presentación varían según la fecha de creación/registro de la entidad:
- Nuevas Entidades (creadas/registradas después del 31/12/23):
- Deben presentar su solicitud dentro de los 30 días.
- Existe una propuesta de reglamentación que permite que las nuevas entidades creadas en 2024 extiendan el plazo de 30 días a 90 días.
- Entidades Existentes (creadas/registradas antes del 1/1/24):
- Deben presentar la solicitud antes del 1/1/2025.
- Empresas que Informan con Cambios en la Información o Inexactitudes:
- Deben presentar la información dentro de los 30 días.
¿Qué Tipo de Información se Requiere Reportar?
Las empresas deben informar la siguiente información:
- Nombre completo de la empresa que informa.
- Cualquier nombre comercial o nombre comercial (DBA).
- Dirección comercial.
- Jurisdicción estatal o tribal de formación.
- Número de identificación de contribuyente (TIN) del IRS.
Además, se requiere información sobre los beneficiarios finales de la entidad y, para entidades de nueva creación, las empresas/personas solicitantes de la entidad. Esta información incluye:
- Nombre.
- Fecha de nacimiento.
- Dirección.
- Número de identificación único y jurisdicción emisora de un documento de identificación aceptable (por ejemplo, una licencia de conducir o pasaporte).
- Una imagen de dicho documento.
Acceso a la Información Reportada
La información de BOI será accesible para agencias federales, estatales y tribales de EE. UU., así como para el Departamento del Tesoro, instituciones financieras, reguladores federales y estatales, y agencias de aplicación de la ley extranjeras, entre otros.
Sanciones por Incumplimiento
Es crucial comprender las consecuencias del incumplimiento. Las sanciones por no cumplir intencionalmente con el requisito de informar a la BOI pueden resultar en penalizaciones penales y civiles.
Con la implementación inminente de la Ley de Transparencia Corporativa, las empresas deben prepararse para cumplir con los requisitos de presentación y garantizar la debida divulgación de información. La transparencia se ha convertido en un pilar clave en la lucha contra actividades ilícitas, y el cumplimiento con la CTA es esencial para la integridad del sistema financiero.
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