El Servicio de Impuestos Internos publicó hoy dos nuevos conjuntos separados de preguntas frecuentes para ayudar a las familias (en inglés) y empleadores pequeños y medianos (en inglés) a reclamar créditos bajo el Plan de Rescate Estadounidense (ARP).

Tanto el crédito por cuidado de niños y dependientes como el crédito por licencia familiar y por enfermedad pagada fueron ampliados bajo el ARP, promulgado en marzo para ayudar a familias y pequeñas empresas con las consecuencias de la pandemia de COVID-19 y la recuperación en marcha. Los dos conjuntos de preguntas frecuentes brindan información sobre la elegibilidad, el cálculo de los montos del crédito y cómo reclamar estos importantes beneficios tributarios. A continuación, se ofrece una descripción general de estos créditos tributarios:

Crédito por cuidado de hijos y dependientes

Para el 2021, la ARP aumentó el monto máximo de gastos laborales por atención calificada que se puede tomar en cuenta en el cálculo del crédito, aumentó el porcentaje máximo de aquellos gastos por los cuales se puede tomar el crédito, modificó cómo se reduce el crédito para ingresos más altos, y lo hizo reembolsable.

Para el año 2021, los contribuyentes elegibles pueden reclamar gastos relacionados con el trabajo que califiquen hasta:

  • $8,000 para una persona calificada, en comparación con $3,000 en años anteriores, o
  • $16,000 para dos o más personas calificadas, en comparación con $6,000 en años anteriores.

Los contribuyentes también deben tener ingresos de trabajo; la cantidad de gastos calificados relacionados con el trabajo reclamados no puede exceder los ingresos del contribuyente.

Combinado con el aumento al 50 por ciento en la tasa de crédito máxima, los contribuyentes con la cantidad máxima de gastos relacionados con el trabajo que califiquen recibirían un crédito de $4,000 para una persona calificada, u $8,000 para dos o más personas calificadas. Al calcular el crédito, un contribuyente debe restar los beneficios por cuidado de dependientes proporcionados por el empleador, como los que se proporcionan a través de una cuenta de gastos flexible, del total de los gastos relacionados con el trabajo.

Una persona calificada generalmente es un dependiente menor de 13 años, o un dependiente de cualquier edad o cónyuge que es incapaz de cuidar de sí mismo y que vive con el contribuyente durante más de la mitad del año.

Como en años anteriores, cuanto más gana un contribuyente, menor es el porcentaje de gastos laborales que se tienen en cuenta para determinar el crédito. Sin embargo, bajo la nueva ley, más contribuyentes calificarán para la nueva tasa de crédito máxima del 50%. Esto se debe a que el ARP aumentó a $125,000 el nivel de ingreso bruto ajustado en el que la tasa de crédito comienza a reducirse. Por encima de $125,000, el porcentaje de crédito del 50 por ciento disminuye a medida que aumentan los ingresos. Los contribuyentes con ingresos brutos ajustados superiores a $438,000 no son elegibles para el crédito.

El crédito es totalmente reembolsable por primera vez en este año 2021. Esto significa que un contribuyente elegible puede recibirlo, incluso si no adeuda impuestos federales sobre ingresos. Para ser elegible para el crédito reembolsable, un contribuyente (o el cónyuge del contribuyente si presenta una declaración conjunta) debe residir en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Sin embargo, se aplican reglas especiales al personal militar ubicado fuera de los Estados Unidos.

Para reclamar el crédito para el año 2021, los contribuyentes deberán completar el Formulario 2441, Gastos de cuidado de menores y dependientes, y anexar el formulario al presentar sus declaraciones de impuestos en el año 2022. Al completar el formulario para reclamar el crédito de 2021, quienes reclamen el crédito deberán proporcionar un número de identificación de contribuyente (TIN) válido para cada persona que califique. Generalmente, este es el número de Seguro Social de la persona que califica. Para obtener más información sobre cómo completar el formulario y reclamar el crédito, consulte las instrucciones del Formulario 2441. Además, quienes reclaman el crédito deben identificar a todas las personas u organizaciones que brindaron atención a la persona calificada. Esto requiere proporcionar el nombre, la dirección y el TIN del proveedor de atención médica.

Más información www.irs.gov


 

The Internal Revenue Service today posted two new, separate sets of frequently-asked-questions (FAQs) to assist families and small and mid-sized employers in claiming credits under the American Rescue Plan (ARP).

Both the child and dependent care credit as well as the paid sick and family leave credit were enhanced under the ARP, enacted in March to assist families and small businesses with the fallout of the COVID-19 pandemic and recovery underway. The two sets of FAQs provide information on eligibility, computing the credit amounts, and how to claim these important tax benefits. An overview of these tax credits follows:

Child and dependent care credit

For 2021, the ARP increased the maximum amount of work-related expenses for qualifying care that may be taken into account in calculating the credit, increased the maximum percentage of those expenses for which the credit may be taken, modified how the credit is reduced for higher earners, and made it refundable.

For 2021, eligible taxpayers can claim qualifying work-related expenses up to:

  • $8,000 for one qualifying person, up from $3,000 in prior years, or
  • $16,000 for two or more qualifying persons, up from $6,000 in prior years.

Taxpayers are also required to have earnings; the amount of qualifying work-related expenses claimed cannot exceed the taxpayer’s earnings.

Combined with the increase to 50% in the maximum credit rate, taxpayers with the maximum amount of qualifying work-related expenses would receive a credit of $4,000 for one qualifying person, or $8,000 for two or more qualifying persons. When calculating the credit, a taxpayer must subtract employer-provided dependent care benefits, such as those provided through a flexible spending account, from total work-related expenses.

A qualifying person generally is a dependent under the age of 13, or a dependent of any age or spouse who is incapable of self-care and who lives with the taxpayer for more than half of the year.

As in prior years, the more a taxpayer earns, the lower the percentage of work-related expenses that are taken into account in determining the credit. However, under the new law, more taxpayers will qualify for the new maximum 50% credit rate. That’s because the ARP increased to $125,000 the adjusted gross income level at which the credit rate starts to be reduced. Above $125,000, the 50% credit percentage goes down as income rises. Taxpayers with adjusted gross income over $438,000 are not eligible for the credit.

The credit is fully refundable for the first time in 2021. This means an eligible taxpayer can receive it, even if they owe no federal income tax. To be eligible for the refundable credit, a taxpayer (or the taxpayer’s spouse if filing a joint return) must reside in the United States for more than half of the year. However, special rules apply to military personnel stationed outside of the United States.

To claim the credit for 2021, taxpayers will need to complete Form 2441, Child and Dependent Care Expenses, and include the form when filing their tax returns in 2022. In completing the form to claim the 2021 credit, those claiming the credit will need to provide a valid taxpayer identification number (TIN) for each qualifying person. Generally, this is the Social Security number for the qualifying person. For more information about completing the form and claiming the credit, see the instructions to Form 2441. In addition, those claiming the credit are required to identify all persons or organizations that provided care for the qualifying person. This requires providing the care provider’s name, address, and TIN.

 More information www.irs.gov

 

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